Основные средства, аренда, лизинг. Бухгалтерский и налоговый учет. Новые ФСБУ

---

 

УТВЕРЖДЕНО решением Президентского Совета НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» (протокол № 4/14 от «25» апреля 2014 г.)				Курс по теме «Основные средства, аренда, лизинг. Бухгалтерский и налоговый учет» (код ИПБ России - 4.1.17)

 

Место проведения:		г. Москва, проспект Мира д. 150, гостиница "Космос" (м. ВДНХ), первый вагон из центра.
Дата проведения:		17.08 -20.08.2020
Время проведения:		с 18:00  до 21:00,  кофе-пауза на 15 минут.
Часы :		40 часов
Лекторы:		Рябова Раиса Ивановна- советник налоговой службы 2 ранга, преподаватель, консультант ИПБ России, преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, лауреат премии Я.В.Соколова «Лучший преподаватель» в 2011 году, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», автор многочисленных публикаций по бухгалтерской и налоговой тематике в профессиональных изданиях. Разработчик программы курса «Налоговый учет».
Стоимость курса:		8 500  руб., с сертификатом ИПБ на 40 часов -  10 000  руб.
В стоимость входит:		4 вечерних увлекательных занятия; комфортная аудитория делового центра гостиницы "Космос"; занятия проходят в небольших группах (до 12 чел.); высокий уровень организации, комплект для записей, приветственный чай/кофе перед началом занятий, кофе-паузы с легкими закусками; раздаточные материалы лектора; индивидуальный подход к каждому Клиенту; хорошее настроение.

Программы курса «Основные средства, аренда, лизинг» направлены на изучение последних изменений налогового законодательства, в сферах аренды,лизинга и арбитражной практики по налоговым спорам. Эти курсы позволят систематизировать знания по налогам и основным средствам, дополнить их новой информацией и научат находить оптимальное решение в любой  ситуации.

Оформить заявку на участие в семинаре можно также по телефону (985) 763-87-65 либо по электронной почте seminar@icgr.ru

ПРОГРАММА КУРСА

повышения профессионального уровня

«ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, АРЕНДА, ЛИЗИНГ»

17-18 августа
Раздел 1. Основные средства
1.Приобретение основных средств

• критерии отнесения активов к основным средства в бухгалтерском и налоговом учете; 
• движимое и недвижимое имущество в целях применения главы 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»-законодательные нормы и разъяснения и судебная практика; 
• первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учете 
• порядок применения налоговых вычетов (включения в расходы) НДС по основным средствам и объектам строительства; 
• «амортизационная премия» и инвестиционный налоговый вычет в налоговом учете, дифференцированный подход к восстановлению амортизационной премии; порядок применения ПБУ 18/02 в связи с использованием права на «амортизационную премию. 

2. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете: 

• срок полезного использования; 
• методы начисления амортизации, повышающие коэффициенты в налоговом учете 
• методика начисления амортизации после увеличения первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: позиция Минфина России и арбитражная практика; 
• основные средства, амортизация по которым не начисляется. 

3. Восстановление основных средств: 

• содержание, ремонт и капитальные затраты; 
• принципиальные отличия капитального ремонта от капитализируемых затрат в соответствии с Градостроительным кодексом РФ, нормативными документами по проектированию и строительству и арбитражной практикой по данному вопросу. 

4. Выбытие основных средств: 

• продажа, применение ПБУ 18/02 при реализации с убытком; 
• взнос в уставный капитал и в совместную деятельность; 
• безвозмездная передача; 
• списание недоамортизированных основных средств, документальное оформление списания в соответствии с приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н.; требование Минфина России о восстановлении НДС при списании в свете арбитражной практики. 

5. Капитальные вложения в арендованные и переданные по договору ссуды основные средства в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль и налог на имущество).

18-19 августа 

Раздел 2. Аренда
• Права и обязанности сторон договора
• Бухгалтерский учёт операций, связанных с исполнением договора аренды у арендатора и арендодателя
• Налогообложение операций, связанных с исполнением договора аренды:
1. НДС: момент определения налоговой базы у арендодателя в зависимости от способа расчетов (оплата предварительная и последующая); порядок выставления счетов-фактур; порядок применения налоговых вычетов у арендатора при возмещении коммунальных и иных платежей арендодателю- позиции Минфина России и ВАС РФ; НДС по капитальным вложениям в арендованные основные средства; обязанности арендатора по НДС, возникающие при аренде имущества у органов государственной власти; налоговые последствия по НДС при расчетах между арендатором и арендодателем по договорам, определяющим стоимость арендной платы в условных единицах

2. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов в виде арендной платы в соответствии со статьями 271 и 272 НК РФ; порядок начисления амортизации по капитальным вложениям в арендованные основные средства в соответствии со статьями 256-259 НК РФ, налоговые последствия после истечения срока договора аренды
3. Налог на имущество: особенности уплаты налога на имущество по объектам недвижимости, сдаваемым в аренду; порядок уплаты налога на имущество по капитальным вложениям в арендованные основные средства и полученным в безвозмездное пользование
4. Налоговые последствия договора безвозмездного пользования имуществом: у арендодателя и арендатора в части НДС и налога на прибыль 

19-20 августа
Раздел 3. Лизинговые операции
• Права и обязанности сторон договора лизинга
• Бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя: нормативные документы и варианты учетной политики в том числе по отражению выкупной стоимости с учетом Приказа Минфина России от 24.11.2010 г. № 186н:
1. Имущество на балансе лизингодателя: формирование первоначальной стоимости, порядок начисления амортизации у лизингодателя и лизинговых платежей у лизингополучателя, расчеты по лизинговым платежам, установленным в рублях и в условных единицах;
2. Имущество на балансе лизингополучателя: отражение операций у лизингодателя и лизингополучателя по передаче имущества на баланс лизингополучателя, формированию доходов у лизингодателя и расходов у лизингодателя, в том числе, если обязательства (требования) по лизинговым платежам выражены в условных единицах.
3.Налогообложение лизинговых операций: 

• налог на прибыль (формирование первоначальной стоимости лизингового имущества в налоговом учёте; учёт расходов, связанных с доведением лизингового имущества до состояния, пригодного к эксплуатации; порядок признания доходов и расходов; применение повышающего коэффициента при начислении амортизации; выкупная стоимость и варианты ее определения в договоре)
• НДС у лизингодателя и лизингополучателя: отсутствие обязанности выставления счетов-фактур при передаче имущества в лизинг и выставление счетов-фактур в период действия договора- лизинга; вычет НДС у лизингодателя по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, в том числе при возвратном лизинге (позиция налоговых органов и ВАС РФ); вычет НДС у лизингополучателя в том числе по выкупной стоимости.
• налог на имущество: какая из сторон договора является плательщиком налога на имущество? Порядок расчета средней и среднегодовой стоимости. Отличия в определении остаточной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете.; особенности уплаты налога на имущество при наличии обособленных подразделений

Раздел 4. Обзор ФСБУ «Аренда»

Оформить заявку на участие в семинаре можно также по телефонам +7(499) 706-80-89, +7 (985) 763-87-65, либо по электронной почте seminar@icgr.ru

---

ДОКУМЕНТЫ ОБ ОКОНЧАНИ КУРСА

Для членов ИПБ России 

В конце обучения (при отсутствии задолженности по оплате членских взносов за текущий и предыдущие годы ) выдается сертификат о прохождении курса по повышению профессионального уровня в объеме 40-часов, а также сертификат ЦНБК АйСи Групп

   

Для слушателей, не являющихся членами ИПБ России 

В конце обучения выдается сертификат о прохождении курса по повышению профессионального уровня в объеме 40-часов, а также сертификат ЦНБК АйСи Групп

   

Для слушателей (без сертификатов ИПБ России)

В конце обучения выдается сертификат ЦНБК АйСи Групп о прохождении курса по повышению профессионального уровня

---