Центр налогового и бухгалтерского консультирования АйСи Групп

МСФО и РСБУ: возможности сближения учета. Отложенный налог на прибыль – особенности учета по РСБУ, МСФО и ГААП.



 

УТВЕРЖДЕНО
решением Президентского Совета НП
«Институт профессиональных
бухгалтеров и аудиторов России»
(протокол № 9/17 от «26» апреля 2017 г.)

Курс по теме
«МСФО и РСБУ:
возможности сближения учета.
Отложенный налог на прибыль –
особенности учета по РСБУ,
МСФО и ГААП»
(коды ИПБ России - 4.2.11. и 4.2.10.)


 

 

Место проведения:
г. Москва, проспект Мира д. 150, гостиница "Космос" (м. ВДНХ), первый вагон из центра.
Дата проведения: 06-09.11.2018
Время проведения: с 18:00  до 21:00,  кофе-пауза на 15 минут.
Часы : 20 + 20 часов
Лектор: Каневская Алла Владимировна- к.э.н, аттестованный преподаватель ИПБ России, квалифицированный специалист в области финансового менеджмента, обладатель Сертификата мастер-класса преподавателей ИПБ России и IFRS Foundation. Имеет большой практический опыт подготовки слушателей в сфере российской отчетности и международной финансовой отчетности (МСФО).
Стоимость курса: 7 500 руб.,
с сертификатом ИПБ России на 40 часов -  9 000 руб.
В стоимость входит:
  • 4 вечерних увлекательных занятия;
  • комфортная аудитория делового центра гостиницы "Космос";
  • занятия проходят в небольших группах (до 12 чел.);
  • высокий уровень организации, комплект для записей, приветственный чай/кофе перед началом занятий, кофе-паузы с легкими закусками;
  • раздаточные материалы лектора;
  • индивидуальный подход к каждому Клиенту;
  • хорошее настроение.


Цель курса: обучение бухгалтеров приёмам оптимизации Учетной политики в условиях сближения Российской нормативной базы Бухгалтерского учёта с МСФО.

Оформить заявку на участие в семинаре можно также по телефону (495) 763-87-65 либо по электронной почте seminar@icgr.ru


ПРОГРАММА КУРСА

повышения профессионального уровня

«МСФО и РСБУ: возможности сближения учета.
Отложенный налог на прибыль – особенности учета по РСБУ, МСФО и ГААП»  











МСФО и РСБУ: возможности сближения учета.

(2 занятия)


Во вводной части рассматриваются правовые вопросы внедрения МСФО в России

Тема 1 (вводная). Развитие нормативной базы Российского бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности

  • Основная задача ФЗ-402,
  • Нормативная база бухгалтерского учёта,
  • Программа разработки ФСБУ на 2017-2019 гг.
  • Новое в Бухгалтерском Законодательстве с 2017г:
  • -Сообщения Минфина России: ИС-учет-8 и ИС-учет-9.
    -Изменение статуса РПБУ.
    -Установление приоритета применения МСФО над применением РСБУ (ФСБУ).
  • Формирование Учётной политики на 2018г. с учётом новаций ПБУ 1/08 от 2017г

 

Тема 2. Финансовая отчетность. Сходства и отличия по форме и содержанию, возможности сближения с МСФО

  • Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовом положении:
    -классификация активов, обязательств и капитала;
    -деление на долгосрочные и краткосрочные статьи.
  • Отчет о финансовых результатах:
    -классификация статей отчета;
    -представление доходов / расходов по основной деятельности;
    -прочий совокупный доход.
  • Отчет о движении денежных средств:
    -денежные средства и эквиваленты;
    -классификация денежных потоков;
    -методы составления потоков ОДДС.
  • Отчет о движении капитала организации. Пояснения к финансовой отчетности
  • Требования к качеству бухгалтерской (финансовой) отчётности, состав пользователей:
    -В соответствии с ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» 34н (в ред. ФЗ-47н от 29.03.2017г.), Приказ Минфина 66н "О формах бухгалтерской отчетности" с Примерами оформления Пояснений к бухгалтерской отчётности (в редакции ФЗ-57н от 06.04.2015г), и ФСБУ 4/1999 «Бухгалтерская отчётность», и ФСБУ 23/2011 «Отчёт о движении ДС; и
    -В соответствии Документа МСФО «Концептуальные Основы финансовой отчетности», МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»; МСФО (IAS 7) «Отчеты о движении денежных средств»; МСФО (IAS) 34 «Промежуточная отчетность»

 

Тема 3. Общие вопросы учета операций и подготовки отчетности. Сравнение

  • Учетная политика: Обновлённый в 2017г. ФСБУ 1/2008 «Учётная политика» и IAS 8.
  • Изменение оценочных значений: ФСБУ 21/2008 и МСФО (IAS) 8.
  • Исправление ошибок в учете и отчетности: ФСБУ 22/2010 и МСФО (IAS) 8.
  • Оценки активов /обязательств. Справедливая стоимость по IFRS 13. Дисконтирование

 

Тема 4. Представление Основных показателей финансовой отчетности: сопоставление стандартов, возможности сближения с МСФО

  • Основные средства: ФСБУ 6/2001 и МСФО (IAS) 16 «Основные средства», МСФО (IAS 36) «Обесценение активов», МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость», МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы для продажи и прекращённая деятельность»
  • Нематериальные активы: ФСБУ 14/2007 «Нематериальные активы», ФСБУ 17/2002 «Учёт расходов на исследовательские, опытно-конструкторские и технологич. работы» и МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы», МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», МСФО (IFRS) 5 «ВНА для продажи и прекращённая деятельность».
  • Запасы: ФСБУ 5/2001 «Учёт МПЗ» и МСФО (IAS) 2 «Запасы».

 

Тема 5. Планируемые изменения в НОВЫХ ФСБУ

  • Проекты ФСБУ «первой очереди»:
    -ОС,
    -НМА,
    -Незавершенные капвложения,
    -Запасы,
    -Дебиторская и Кредиторская задолженность,
    -Отложенные налоги на Прибыль
  • Применение Дисконтирования, Обесценения, Ликвидационной стоимости («Неамортизируемой величины»), ежегодного пересмотра параметров амортизации, порядка включения в себестоимость Запасов ОбщеПроизводственных Расходов и др.



Отложенный налог на прибыль –
особенности учета по РСБУ, МСФО и ГААП.

(2 занятия)

В основной части курса на примерах раскрываются нюансы формирования временных и постоянных разниц в различных системах учета, ограничения в признании налоговых активов, эффект изменения ставки налога и другие вопросы.

Тема 1 (вводная). Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль. Связь отложенного налога с принципом начисления.

  • Методы организации налогового учёта в организации:
    -Корректировки бухгалтерских данных / «Двойное» проведение первичных документов
    -Оценка перспектив сближения Бухгалтерского и Налогового учёта. Противоречие Целей

 

Тема 2 МСФО (IAS) 12: Эволюция подхода к учету отложенных налогов

  • Взаимосвязь Отложенного и Текущего налогов, с чистой прибылью компании
  • Переход от аналогичного ПБУ 18 метода к Балансовому Методу новой редакции IAS 12
  • Основные отличия Методов признания Отложенных налогов: Расчёт и признание по Отчету о Финансовых Результатах (ОСП) и по Бухгалтерскому Балансу (ОФП)

 

Тема 3. Определение Бухгалтерских и Налоговых баз Активов /Обязательств

  • Метод МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» – Примеры и Упражнения.
  • Учёт Временных разниц и Постоянных разниц. Подход МСФО (IAS 12) и альтернативный подход ФСБУ 18/2002 «Учёт расчётов по налогу на прибыль».
  • Основные понятия Балансового метода расчёта отложенных налогов:
    -Расходы (доходы) по налогу;
    -Текущий налог;
    -Балансовая стоимость актива (обязательства);
    -Налоговая база актива (обязательства);
    -Временная разница;
    -Обязательства по отложенному налогу;
    -Активы / Требования по отложенному налогу
  • Принципы признания временных разниц на Балансе (ОФП) организации:
    -Индифферентные к Налогу статьи ОФП: по которым НЕ воникают временные разницы
    -Ограничения МСФО (IAS) 12 по признанию Отложенных Налоговых Активов. Применимая ставка Налога на прибыль при оценке отложенных налогов
    -Пример
    Оценка отложенного налога в ситуации изменения ставки налога НП.
    -Пример
    Составления «Налогового Баланса» при учёте отложенных налогов по IAS 12

 

Тема 4. Риски балансового метода IAS 12 и метода ОФР в ФСБУ 18/2002.

  • Преимущества / недостатки двух подходов.
  • Нулевое сальдо Бухгалтерской базы в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы. Пример, перенесения налоговых убытков прошлых лет.
  • Эффект признания отложенного налога на прочий совокупный доход компании

 

Тема 5. Отдельные Сложные вопросы признания отложенного налога

  • Требования КРМФО (IFRIC) 23 к учёту Неопределенных налоговых позиции (ННП) «Неопределенность трактовок законодательства по налогообложению». Пример
    -учёт спорных толкования налогового законодательства;
    -учёт допущений неопределенных толкований при налоговой проверке;

 

Тема 6. Расчёт Средней Эффективной ставки налога на прибыль

  • Связь отложенных налогов с эффективной ставкой.
  • Формула расчёта. Пример
  • Оценка эффективности системы Налогового планирования в компании.

 

 

Оформить заявку на участие в семинаре можно также по телефонам +7(499) 706-80-89, +7 (495) 763-87-65, либо по электронной почте seminar@icgr.ru



ДОКУМЕНТЫ ОБ ОКОНЧАНИИ КУРСА


Для членов ИПБ России

В конце обучения (при отсутствии задолженности по оплате членских взносов за текущий и предыдущие годы ) выдается сертификат о прохождении курса по повышению профессионального уровня в объеме 40-часов, а также сертификат ЦНБК АйСи Групп

Образец Сертификата ИПБ   


Для слушателей, не являющихся членами ИПБ России

В конце обучения выдается сертификат о прохождении курса по повышению профессионального уровня в объеме 40-часов, а также сертификат ЦНБК АйСи Групп

Образец Сертификата ИПБ   














Для слушателей (без сертификатов ИПБ России)

В конце обучения выдается сертификат ЦНБК АйСи Групп о прохождении курса по повышению профессионального уровня

Образец Сертификата ЦНБК





























Бухгалтерские семинары, семинары по налогообложению в Москве

Достойный уровень для лучших бухгалтеров - это наш девиз. Семинары по темам: НДС,Налог на прибыль, Годовой отчет, Зарплата, Налоговое планирование и др.


Консалтинг, отвечают на вопросы Крутякова Т, Воробьева Е., Карсетская Е., Мешалкин В.

Вы можете получить ответы на свои вопросы от ведущих экспертов в области бухучета и налогообложения :Налог на прибыль, НДС, Заработная плата, НДФЛ, Кадровые вопросы


Организация бухгалтерских семинаров и конференций для Вашей компании

Вашей компании необходимо организовать встречу с экспертами по бухучету - звоните или пишите seminar@icgr.ru

  Наверх